歡迎您訪問廣東省企業內部控制協會網站!
所在位置:首頁 > 政策法規 > 應用案例
應用案例
內部控制缺陷案例----巴林銀行、八百伴、中航油
作者: 來自:網絡 發布于:2014/1/17 10:11:49 點擊量:

英國巴林銀行


 巴林銀行在 90 年代前是英國最大的銀行之一,有超過 200 年的歷史
 1992-1994 年期間,巴林銀行新加坡分行的總經理里森(Nick Lesson) ,從事日本大阪及新加
坡交易所之間的日經指數期貨套期對沖和債券買賣活動
 1995 年 1 月 17 日,日本神戶大地震,日經指數大幅下跌,里森認為市場反映過度,市場即將
反彈,于是進場連續做多,但到 2 月底,日經指數持續下跌,其累積虧損超過 10 億美元,導
致巴林銀行于 1995 年 2 月破產
 巴林銀行的高層對里森所從事的業務并不了解,里森從事的“套利”交易并未經過巴林總部的
授權
 巴林缺乏職責劃分的機制,里森身兼雙職,既擔任前臺首席交易員,又負責管理后臺清算,使
得里森能將所持頭寸和損失置于一個錯誤帳號“88888”
 巴林銀行的高層對財務報告不重視,管理層未能及時就 1994 年資產負債表上顯示的 5000 萬鎊
不明差額采取行動
 里森所從事的“套利”交易所承受的風險遠遠超過巴林銀行的承受能力
 高層管理人員和審計委員會對公司內部審計意見缺乏足夠的重視,實際上,公司內部審計意見
曾指出,“里森的權力過于集中”


日本八百伴

      在 90 年代,八百伴是日本最大的百貨公司之一,擁有 236 億日元資本、42 家日本國內骨干店
鋪、26 家海外超市的連鎖企業
 90 年代,八百伴開始實施全球化戰略,在巴西、新加坡、香港、上海、英國、美國大舉擴
張,而擴張的資金來源主要是依靠債務維持。隨著 94 年美聯儲連續 6 次提高利率,八百伴財
務壓力增加,遂陸續出售店鋪度日
 1997 年 9 月,八百伴宣布破產,向法院申請“公司更生法”保護,當時八百伴的負債額達
1,613 億日元,是日本戰后最大的一宗企業破產案
 八百伴低估經營非核心業務的風險
 八百伴實行高杠桿運營,低估了業務擴張的風險
 八百伴低估了開發新興市場的風險
 與商業銀行關系趨淡,在資金緊張時,得不到主要商業銀行的支持
 

中航油事件

      2001 年 12 月 6 日,中航油于新加坡交易所掛牌交易
 年前開始涉足石油衍生品投機交易,最初獲得利潤,但后來轉盈為虧
 2004 年 11 月,中航油因石油衍生品投機交易總虧損已達 5.5 億美元,被迫向新加坡法院申請
破產保護
 中航油投機額度巨大,其承擔的風險遠遠超過公司可承擔水平
 中航油相關風險管理制度未有效執行
 中航油高層風險管理能力嚴重欠缺,對公司經營業務所面臨的風險沒有清醒的認識
 中航油缺乏有效的公司治理結構,一言堂現象嚴重


上一篇:內部控制缺陷案例----南德、亞細亞
下一篇:內部控制缺陷案例----德隆、興業銀行
聯系我們
  • 服務熱線 / 020-22235000
  • 聯系地址:廣州市黃埔大道中144-152號海景中心西塔三層
    郵政編碼:510655
    電子郵件:[email protected]
    聯系電話:020-22235000(總機)
    圖文傳真:020-22235333
關注我們
微信關注
公眾賬號“ 廣東省企業內部控制 協會”
會員服務
點擊這里給我發消息
宣傳培訓
點擊這里給我發消息
內控咨詢
點擊這里給我發消息
合买